山东省政府


山东省内部审计工作规定
山东省政府



第一条 为加强国家审计范围内单位内部审计工作，根据《中华人民共和国审计条例》的规定，结合我省实际情况，制定本规定。
第二条 内部审计是我国审计体系的组成部分。
政府部门、全民所有制企业事业单位，根据内部管理的需要，设立内部审计机构或配备专职内部审计人员，实行内部审计监督制度。
第三条 山东省审计局负责指导全省的内部审计工作；市（地）县（市、区）审计机关负责指导本地区的内部审计工作；上级内部审计机构负责指导所属单位和行业的内部审计工作。
第四条 下列单位，可设立独立的内部审计机构：
（一）县以上（含县级）政府部门；
（二）国家金融机构；
（三）全民所有制大中型企业；
（四）有国家资产且审计业务较多的其他企业；
（五）全民所有制大中型基建项目的建设单位；
（六）财务收支金额较大和下属单位较多的全民所有制事业单位；
（七）其他需要设立内部审计机构的单位。
审计业务较少的单位，可以设置专职内部审计人员。
第五条 内部审计机构应由具有审计、会计、经济管理和工程技术专业知识的人员组成；内部审计人员的数量，应适应内部审计工作的需要。
对内部审计人员，应按照国家有关规定，进行专业技术任职资格的评定和聘任。
任免内部审计机构的负责人员，应事先征求上一级主管单位的意见。
第六条 内部审计机构或者内部审计人员在本单位主要领导人的领导下，依照法律、法规和规章，对本单位及下属单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本单位主要领导人负责并报告工作。
单位领导人应当支持内部审计机构和审计人员依法独立行使内部审计监督职权。
第七条 内部审计机构或者内部审计人员对下列事项进行内部审计监督：
（一）财务收支计划或者单位预算的执行和决算；
（二）与财务收支有关的经济活动及其经济效益；
（三）内部控制制度的健全、有效；
（四）国家和单位资产的管理情况；
（五）国家财经法纪的执行情况；
（六）承包、租赁经营的有关审计事项；
（七）审签本单位会计报表、纳税申报表、贷款申请书等重要经济活动事项；
（八）本单位及所属单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目所投入资金、财产的经济效益；
（九）主管单位委托和本单位主要领导人交办的其他审计事项。
第八条 单位的计划、预算、决算、报表和文件、资料等，应当按照内部审计工作的要求，分别按时报送本单位和上级主管单位的内部审计机构。
第九条 内部审计机构的主要职权：
（一）参加生产、经营、财务、经济管理等方面的有关会议；
（二）检查凭证、帐表、决算、资金和财产，查阅有关的文件和资料；
（三）对审计范围内的有关事项进行调查并索取证明材料；
（四）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，作出临时的制止决定；
（五）提出改进管理、加强内部控制、提高经济效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见；
（六）对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；
（七）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位主要领导人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员的责任的建议；
（八）对审计工作中的重大事项，及时向对其进行指导的上级内部审计机构和审计机关反映；
（九）履行本单位在管理职权范围内授予的经济处理、处罚等职权。
上级内部审计机构发现下属单位内部审计机构审计结论和决定不当的，有权责令其纠正。
第十条 内部审计工作的程序：
（一）根据上级部署和单位的具体情况，拟定长远审计工作规划、年度审计工作计划和审计项目计划，报经本单位主要领导人批准后实施；
（二）实施审计前，书面通知被审计单位；
（三）审查凭证、帐表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和人员进行调查，并取得证明材料；
（四）审计中发现问题，可随时向有关单位和人员提出改进的意见；
（五）审计终结，提出审计报告，报送本单位主要领导人。审计报告应事先征求被审计单位的意见。经批准的审计结论和决定，被审计单位必须执行；
（六）内部审计机构应当及时检查被审计单位执行审计结论和决定的情况；
（七）被审计单位对审计结论和决定如有异议，可以向内部审计机构所在单位主要领导人提出变更审计结论和决定的请求，该单位主要领导人应当及时进行处理。
第十一条 内部审计机构对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定管理。
第十二条 内部审计机构应当按照要求，向对其进行指导的上级内部审计机构和审计机关报送内部审计工作计划、审计情况报表、审计工作总结等资料。
第十三条 内部审计人员要依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。
内部审计人员依法行使职权受法律的保护，任何单位及个人不得打击报复。
第十四条 内部审计制度是企业内部管理的重要组成部分，应当作为评审企业达标升级的重要条件。
第十五条 对违反本规定的单位和个人，根据情节轻重，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十六条 集体经济组织的内部审计工作，可参照本规定执行。
第十七条 本规定由山东省审计局负责解释。
第十八条 本规定自发布之日起施行。



1991年3月15日
教育部办公厅


教育部办公厅关于印发《精品资源共享课建设工作实施办法》的通知


教高厅[2012]2号



各省、自治区、直辖市教育厅(教委)，新疆生产建设兵团教育局，有关部门（单位）教育司（局），解放军总参谋部军训部，部属各高等学校：

　　根据《教育部 财政部关于“十二五”期间实施“高等学校本科教学质量与教学改革工程”的意见》（教高[2011]6号）和《教育部关于国家精品开放课程建设的实施意见》（教高[2011]8号）精神，为保证精品资源共享课建设工作顺利实施，制定《精品资源共享课建设工作实施办法》。现印发给你们，请按照执行。

　　附件：精品资源共享课建设工作实施办法


教育部办公厅

二○一二年五月二十一日



　　附件：

精品资源共享课建设工作实施办法

　　为深入贯彻胡锦涛总书记在庆祝清华大学建校100周年大会上的重要讲话精神，落实教育规划纲要和全面提高高等教育质量工作会议具体要求，根据《教育部 财政部关于“十二五”期间实施“高等学校本科教学质量与教学改革工程”的意见》（教高[2011]6号）和《教育部关于国家精品开放课程建设的实施意见》（教高[2011]8号），制定本实施办法。

　　一、精品资源共享课建设的目标与任务

　　精品资源共享课建设是国家精品开放课程建设项目的组成部分，旨在促进教育教学观念转变，引领教学内容和教学方法改革，推动高等学校优质课程教学资源通过现代信息技术手段共建共享，提高人才培养质量，服务学习型社会建设。

　　精品资源共享课以量大面广的公共基础课、专业基础课和专业核心课为重点，以课程资源系统、丰富和适合网络传播为基本要求，经过国家、省、校三级建设，形成普通本科教育、高等职业教育、网络教育多层次、多类型的优质课程教学资源共建共享体系，为高校师生和社会学习者提供优质课程教学资源。

　　“十二五”期间，教育部将在原国家精品课程建设成果基础上，科学规划，合理布局，优化结构，通过高等学校本科教学质量与教学改革工程（以下简称“本科教学工程”）支持建设5000门国家级精品资源共享课。其中，2012年和2013年重点开展原国家精品课程转型升级为国家级精品资源共享课的建设，采取遴选准入方式选拔课程；同时,从2013年起，适应新需求，结合高等教育发展趋势和教学改革成果，采取招标建设和遴选准入两种方式建设一批新的课程。

　　二、精品资源共享课建设的组织与实施

　　（一）组织与建设。

　　教育部负责精品资源共享课建设项目的总体规划，制订国家级精品资源共享课建设计划，并按照普通本科教育、高等职业教育、网络教育和教师教育的特点和要求，制订课程建设计划和遴选、评价标准，分类指导和组织国家级精品资源共享课建设和使用。

　　省级教育行政部门依据教育部总体规划，根据区域经济发展和学科、专业布局，制订省级建设规划，组织实施省级精品资源共享课建设和使用，并按照国家级精品资源共享课建设要求择优向教育部推荐课程。

　　高等学校是精品资源共享课建设的主体，按照精品资源共享课建设要求，根据办学特色和学科专业优势做好本校精品资源共享课的建设计划，组织教师建设校级精品资源共享课，实行学校和主讲教师负责制，确保课程质量，并向省级教育行政部门择优申报课程。

　　鼓励高等学校采取校际联合、学校与社会联合等方式，建设精品资源共享课，实现课程共建共享。

　　（二）申报与评审。

　　省、校级精品资源共享课的申报与评审方式分别由省级教育行政部门与高校决定。

　　采取遴选准入方式的国家级精品资源共享课，由省级教育行政部门统一向教育部推荐，网络教育国家级精品资源共享课由现代远程教育试点高校直接向教育部申报。教育部组织专家、高校按照国家级精品资源共享课建设要求及遴选标准，对推荐课程进行网上评价和会议评审，评审通过的课程上网实现共享。

　　对于原国家精品课程中建设基础较好、使用量大面广的公共基础课以及为满足课程改革需要建设的新课程，可由教育部组织有关专家研究论证确定课程选题，采取招标的方式开展课程建设。

　　（三）共享与使用。

　　教育部组织建设国家开放课程共享系统，并通过协议约定，实现课程的基本资源免费共享、拓展资源有条件共享，保证国家级精品资源共享课的便捷获取和使用，满足高校师生和社会学习者多样化需求。

　　（四）监督与管理。

　　教育部、省级教育行政部门、高等学校通过上网监管、使用评价、年度检查等方式对精品资源共享课的实际应用情况进行跟踪监测和综合评价，监督和管理精品资源共享课的运行、维护和更新，实现常态化、安全化运行，促进课程建设质量和使用效益不断提高。

　　三、国家级精品资源共享课建设要求

　　申报课程须已在学校连续开设3年以上，在长期教学实践中形成了独特风格，教学理念先进、方法科学、质量高、效果好，得到广大学生、同行教师和专家，以及社会学习者、行业企业专家的好评和认可，在同类课程中具有一定的影响力和较强的示范性。

　　（一）团队要求。

　　国家级精品资源共享课应该由学术造诣深厚、教学经验丰富、教学特色鲜明、具有高级专业技术职务的教师主持建设，建设团队结构合理，应包括专业教师和教育技术骨干。高等职业教育精品资源共享课中的专业课建设团队还应该体现专兼结合的“双师型”教学团队特点。

　　（二）内容要求。

　　课程内容能够涵盖课程相应领域的基本知识、基本概念、基本原理、基本方法、基本技能、典型案例、综合应用、前沿专题、热点问题等内容，具有基础性、科学性、系统性、先进性、适应性和针对性等特征，严格遵守国家安全、保密和法律规定，适合网上公开使用。

　　（三）资源要求。

　　应结合实际教学需要，以服务课程教与学为重点，以课程资源的系统、完整为基本要求，以资源丰富、充分开放共享为基本目标，注重课程资源的适用性和易用性。

　　1．基本资源。基本资源指能反映课程教学思想、教学内容、教学方法、教学过程的核心资源，包括课程介绍、教学大纲、教学日历、教案或演示文稿、重点难点指导、作业、参考资料目录和课程全程教学录像等反映教学活动必需的资源。

　　2．拓展资源。拓展资源指反映课程特点，应用于各教学与学习环节，支持课程教学和学习过程，较为成熟的多样性、交互性辅助资源。例如：案例库、专题讲座库、素材资源库，学科专业知识检索系统、演示/虚拟/仿真实验实训（实习）系统、试题库系统、作业系统、在线自测/考试系统，课程教学、学习和交流工具及综合应用多媒体技术建设的网络课程等。

　　（四）技术要求。

　　国家级精品资源共享课建设应符合《国家级精品资源共享课建设技术要求》。技术要求将在教育部官方网站高教司主页“本科教学工程”栏目发布。网络教育课程还应符合网络教育的特殊要求。

　　四、国家级精品资源共享课建设的保障措施

　　（一）政策保障。

　　国家级精品资源共享课建设纳入“十二五”期间教育部、财政部实施的“本科教学工程”，教育部对上网后社会反响良好的课程，给予“国家级精品资源共享课”称号，有效期5年，并给予经费补贴。鼓励各地和高校投入资金支持精品资源共享课建设，并研究制定激励政策，引导高校和教师积极参与精品资源共享课的培育、建设和使用。

　　对跟踪监测和综合评价不合格的国家级精品资源共享课，取消其“国家级精品资源共享课”称号，不得再次申报该课程为国家级精品资源共享课。

　　（二）知识产权管理。

　　教师按照学校教学任务而申报的国家级精品资源共享课属于职务作品。凡申报国家级精品资源共享课的课程，其推荐遴选的全部资源必须具有清晰的知识产权，不存在侵犯其他公民、法人或其他组织的知识产权等问题。高校和建设团队在享有“国家级精品资源共享课”称号及经费补贴的同时，应根据有关协议独家许可国家精品开放课程共享系统单位通过互联网免费传播课程基本资源，并拒绝任何单位及个人以“国家级精品资源共享课”名义商业使用。同时，为尊重和保护高校及教师的知识产权，教育部授权有关单位对符合出版标准的拓展资源按照出版协议进行知识产权保护，明确课程建设方与课程共享系统运行管理者以及使用者各方的权利、义务和法律责任。

　　（三）技术保障。

　　国家精品开放课程共享系统将构建安全、稳定的硬件运行环境和网络通道，利用先进信息技术，建设具有教、学兼备和互动交流等功能的共享平台。为了便于省级教育行政部门组织申报、学校和教师开展资源共享课建设，保证课程内容的完整性和课程结构及数据的标准性，以便实现优质资源的共享，国家精品开放课程共享系统将免费为高校和教师提供课程申报、提交等相关工具，向省级教育行政部门提供申报、评审系统支持。