关于印发《广州市公共汽车电车行业管理考评办法》的通知
广东省广州市交通委员会
关于印发《广州市公共汽车电车行业管理考评办法》的通知
穗交〔2008〕68号
市客管处、市维管处，各区、县级市交通局，市道路运输行业协会，市各公交企业：
为加强我市公共汽车电车行业管理，规范公共汽车电车行业经营行为，我委组织制定了《广州市公共汽车电车行业管理考评办法》，并送市法制办审查同意，现印发给你们，请遵照执行。
广州市交通委员会
二○○八年一月三十一日
广州市公共汽车电车行业管理考评办法
第一章 总则
第一条 为加强我市公共汽车电车行业管理，规范公共汽车电车行业经营行为，根据《中华人民共和国道路交通安全法》、《中华人民共和国安全生产法》、《广州市公共汽车电车客运管理条例》、《广州市机动车排气污染防治规定》、《城市公共汽电车客运管理办法》和《市政公用事业特许经营管理办法》以及有关公交线路经营授权书和安全生产责任书的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称的公共汽车电车行业管理考评包括驾驶员考评、车辆考评、线路考评、企业考评四个方面。
第三条 本市行政区域内公共汽车电车行业管理考评工作，适用本办法。
第四条 广州市交通委员会(以下简称市交委)是本市公共汽车电车行业管理的行政主管部门。
广州市客运交通管理处(以下简称市客管处)负责本办法的具体实施。
广州市汽车摩托车维修行业管理处(以下简称市维管处)、广州市道路运输行业协会(以下简称行业协会)、各区(县级市)交通局根据各自职责负责协同实施本办法。
第二章 驾驶员考评
第五条 驾驶员考评实行《服务资格证》记分制管理和年度查验两种考评方式，由行业协会负责组织实施。
第六条 行业协会在每年的第四季度制定下年度的驾驶员记分管理实施方案，按照一次记分分值为20分、10分、5分、3分、2分、1分等6种方式确定考评项目、考评标准等内容，并在当年12月份公布。驾驶员考评结果由行业协会按照以下规定处理：
(一)年度内累计记分10分以下的，从下一记分年度重新计算，原记分不予累加。
(二)年度内累计记分超过10分的，中止其营运资格，由行业协会组织其参加相应的营运服务学习，并通过考核合格后方可继续营运。
(三)年度内累积记分达20分的，自达到之日起，终止其营运资格，被终止营运资格的驾驶员继续从事营运服务的，需按申领程序重新报考。一次性记20分的，一年内不予报考。
第七条 《服务资格证》实行年度查验制度，行业协会在每年9月至12月组织对《服务资格证》进行年度查验，不按规定办理年度查验的，其《服务资格证》自动失效。
如有违章或者投诉个案未接受处理的，将不予受理《服务资格证》年度查验。
第八条 发生责任安全事故的，行业协会应当督促企业对驾驶员作出如下处理：
(一)一次重伤1-2人或受伤3-5人的，由企业责成肇事驾驶员停职学习3天，并作出深刻检讨；
(二)一次死亡1人或受伤6-9人的，由企业暂扣肇事驾驶员服务资格证，待其参加主管部门组织的再培训并考试合格后返还服务资格证；并将其录入监管信誉档案。
(三)一次死亡2人以上、或受伤10-19人以上的，由企业申请办理注销肇事驾驶员服务资格证，并将其录入监管信誉档案。
第九条 对违反有关规定，有下列行为之一的驾驶员，由行业协会纳入行业重点监管对象，监管期为2年：
(一)组织策划或参与聚众闹事，在社会和行业中造成严重后果的。
(二)发生严重营运服务违章或严重有责客伤事故的。
(三)发生有责(含同责、主责、全责)重、特大交通安全事故的。
(四)不服从政府部门管理，不配合执法人员检查，暴力抗法或发生其他严重违纪行为，造成严重后果，经主管部门核实的。
(五)受到市级以上管理部门通报批评的(以文件为准)。
(六)窃取企业公交车票箱钱财，经查证属实的。
(七)在工作和生活中，发生违法、违纪或违规行为，并造成不良后果，受到治安拘留以上行政处罚的。
(八)季度营运服务违章3宗以上，或一年内营运服务违章6宗以上的。
(九)一年内违章被公安交警、运政管理等部门给予行政处罚6次以上的。
驾驶员违反前款第(一)至(七)项规定的，由行业协会建议公交企业停止继续安排其驾驶员岗位工作，符合条件的，依法解除合同关系；违反前款第(八)至(九)项规定的，由行业协会建议公交企业在合同期满后依法与其终止合同关系。
第三章 车辆考评
第十条 车辆考评内容包括安全技术状况、车辆环保、营运设施、服务标识等4个方面。
车辆考评分为日常考评和《城市公共客运交通营运证》(下称《营运证》)年度审验两种方式。市客管处负责组织车辆考评工作，在次年上半年对上一年的《营运证》进行年度审验。
年度审验合格的，予以换发新的《营运证》。年度审验不合格的，由市交委责令限期整改。在整改期内，视情节轻重予以换发部分或全部车辆临时《营运证》，同时由企业作出相应整改承诺；逾期未整改或整改不合格的，不予通过该车辆《营运证》年度审验，并收回该车辆《营运证》。
车辆无《营运证》上路营运的，由市交委依照《广州市公共汽车电车客运管理条例》等规定予以处罚。
第十一条 《营运证》标志应置于车辆前挡风玻璃醒目处。
第十二条 公交企业在公交车辆上加装公共交通电子收费、智能调度、治安视频监控、多媒体信息发布等信息系统应当符合有关规定和技术规范，对不符合相关规定和标准的，由市交通主管部门予以规范和引导。
公交企业应用公交车辆信息系统进行公众信息发布和运营信息的收集、统计和管理必须遵循国家、省、市的有关规定。
第十三条 公交企业应当指定专门部门负责车辆技术管理工作，根据有关标准和规范，制定科学的车辆维护计划，确定车辆维护周期和维护作业项目内容。
公交企业应当配备相应的车辆维护场地、人员和设备，未配备相应设施的企业应选择具备合法资质的一、二类维修企业进行车辆维护，确保车辆技术状况良好、运行安全、环保节能。
第十四条 在日常考评中，车辆未经定期维护、未建立完善的车辆技术档案或因机械故障造成交通事故的，以及经检测车辆污染物排放不符合规定的污染物排放标准的车辆，由市客管处责令车辆所属企业限期维修，并在维修期内，暂停该车辆营运，维修合格后方可恢复营运。
第十五条 有下列情形之一的，《营运证》年度审验为不合格：
(一)在规定时间内未办理年度审验的。
(二)车辆污染物排放不符合规定的污染物排放标准。
(三)车辆未按照《广州市城市公共客运车辆使用清洁能源管理规定》等规定使用清洁能源。
(四)车辆未按规定申领或换领相应车辆环保标志。
(五)车辆未按照《广州市公共汽车电车车辆营运技术管理规定》、《广州市公共安全视频系统管理规定》等规定，安装和使用公共交通电子收费、智能调度、治安视频监控、多媒体信息发布等技术设备。
(六)按照国家标准《 机动车运行安全技术条件》和《营运车辆综合性能要求和检验方法》对车辆进行检测，检测结果不合格。
(七)车辆未按照《广州市公共汽车电车车辆营运技术管理规定》等规定，喷涂车身颜色、设置标识图案及其他服务标志。
(八)未按照规定喷涂车身广告，或未持《户外广告登记证》私自发布车身广告。
第十六条 在《营运证》年度审验中，公交企业有5%以上的车辆未通过年度审验的，市交委下一年度对该企业不予新增运力。
第四章 线路考评
第十七条 市客管处组织公交企业、行业协会及相关部门对线路经营者在经营期限内经营活动的考核评估，年度线路考评结果作为市交委进行企业年度综合考评、线路招投标和确定下一期线路经营资格的依据之一。
线路考评包括月度考评、季度考评和年度考评。月度考评工作在第二个月内完成；在4、7、10及1月份完成上一季度考评工作；在1月份完成上一年度考评工作。
线路考评结果分为优良、合格、不合格三个等级，具体考评办法依照《广州市公共汽车电车线路考评实施办法》执行。
第十八条 线路考评结果按照以下规定处理：
(一)月度考评为“不合格”或有责服务投诉、有责媒体曝光、严重营运违章超过5次的，由市客管处组织对该线路有责任驾驶员和所属公司相关负责人进行为期7天的停岗学习。
(二)季度考评为“不合格”或季度内有责服务投诉、有责媒体曝光、营运违章达到12次以上(含12次)的，由市客管处对线路所属企业进行警告、限期整改；一年内，除因政府规划、市政施工等需调整线路外，该线路不予调整。
(三)连续2个季度考评为“不合格”的，由市客管处责令线路所属企业限期整改，并由公司相关负责人到市客管处接受诫勉谈话； 6个月内，除因政府规划、市政施工等需调整线路外，该线路不予调整。
(四)年度考评结果为“不合格”的，由市客管处对线路所属企业进行严重警告、限期整改，并组织对该线路驾驶员、所属公司相关负责同志进行为期15天的停岗学习； 6个月内，除因政府规划、市政施工等需调整线路外，该线路不予调整。
(五)在年度考评中10%以上的线路考评结果为“不合格”的企业，由市客管处责令其限期整改，并组织对“不合格”线路驾驶员、所属公司相关负责同志进行为期15天的停岗学习；一年内，除因政府规划、市政施工等需调整线路外，该线路不予调整。
(六)线路经营期内，累计2次年度考评结果为“不合格”的，由市交委提前终止该线路经营的授权，并重新招投标。
(七)线路经营期内，发生安全、服务及其它营运违章行为，且性质严重、社会影响恶劣的，由市交委责令该线路停业整顿3-30天。
(八)线路经营期内，年度考评结果达到5次以上“优良”、其余为“合格”的，在经营期满后，由市交委继续授予该线路经营主体下一期10年经营期限。
(九)线路经营期内，年度考评结果没有“不合格”且“优良”次数达不到5次以上的，在经营期满后，由市交委继续授予该线路经营主体下一期8年经营期限。
第十九条 对发生以下情况之一的安全生产责任事故，由市客管处根据《广州市公共汽车电车线路考评实施办法》在事故发生线路的该月度、季度、该年度考评中扣除相应的分数：
(一)一次重伤1人以上；
(二)一次死亡1人以上；
(三)受伤3人以上；
(四)性质严重、社会影响相当恶劣的。
第二十条 对发生以下情况之一的安全生产责任事故，由市交委视情况对发生事故线路停运整顿3-5天或做出调整：
(一)一次死亡2人、或受伤10-19人的；
(二)一年内同一线路发生两次死亡1人、或受伤6-9人的；
(三)一个季度内同一线路发生两次重伤1-2人、或受伤3-5人的；
(四)发生其它服务及营运违章行为，且性质严重、社会影响恶劣的。
第二十一条 对发生以下情况之一的安全生产责任事故，由市交委视情况对发生事故线路停运整顿5-10天或做出调整：
(一)一次死亡3-5人、或受伤20-39人的；
(二)一年内同一线路发生两次死亡2人、或受伤10-19人的；
(三)一个季度内同一线路发生两次死亡1人、或受伤6-9人的；
(四)发生其它服务及营运违章行为，且性质严重、社会影响相当恶劣的。
第二十二条 对发生以下情况之一的安全生产责任事故，由市交委视情况对发生事故线路停运整顿11-30天或收回企业事故线路的经营权：
(一)一次死亡6人以上、或受伤40人以上；
(二)一年内同一线路发生两次死亡3-6人或受伤20-39人的；
(三)一个季度内同一线路发生两次死亡2人或受伤10-19人的；
(四)发生其它服务及营运违章行为，且性质严重、社会影响特别恶劣的。
第五章 企业考评
第二十三条 市交委依法建立公交企业信用档案制度。市客管处负责定期将企业经营者的基本情况、服务质量、经营中的不良行为计入信用档案，在每年第一季度举行一次在行业内通报各个企业的年度信用情况，并通过新闻媒体等方式向社会公布。
第二十四条 本市实行公交企业考评制度。综合考评每年度开展一次，但可在年内合适时间对公交企业进行单项考评。
企业考评内容包括经营管理、服务管理、安全管理、车辆管理、人员管理及企业履行社会责任、完成政府指令性任务和执行行业管理规定等情况。
考评工作由市客管处负责组织实施，区(县级市)交通局和行业协会协助考评工作的开展；市客管处根据考评结果对企业采取相应的处理措施。
市客管处负责组织制定具体企业考评实施方案，并根据年度行业变化实际情况确定考评项目、评分标准、考评形式等实施细则。
第二十五条 考评结果分为优良、合格、不合格三个等级。企业考评结果由市交委按照以下规定处理：
(一)考评结果为优良的企业，在线路招投标、线路调整、车辆运力新增和更新等业务办理方面具有优先权。
(二)考评结果为不合格的企业，责令限期整改，逾期未整改或整改不合格的，一年内，除因政府规划、市政施工等需新增和调整线路、新增和更新运力外，线路不予调整、运力不予新增和更新，并不得参与新线路的招投标。
(三)被考评企业一年内累计三次侵犯企业职工合法权益的(不依法与员工签订劳动合同、参加社会保险或者不遵守国家标准工作时间的条款、保证驾驶员的休息，以劳动仲裁部门或法院出具的生效文书为准)或者一年内发生因管理不善诱发企业不稳定现象的，不得参与新线路招投标和新增运力。
(四)被考评企业应严格执行《统计法》，及时、如实向交通主管部门报送有关统计资料，凡出现拒报、假报、瞒报、迟报统计资料的，每次在考评中扣2分。
第二十六条 企业发生下列情形之一的安全生产责任事故时，由市交委在公交行业内给予通报批评：
(一)一次重伤1人以上；
(二)一次死亡1人以上；
(三)一次受伤3人以上；
(四)性质比较严重、社会影响较坏的。
第二十七条 对发生以下情况之一的安全生产责任事故，由市交委停止受理企业线路调整、新增运力申请业务和取消新线路竞投资格3个月：
(一)一次死亡1人、或受伤6-9人的；
(二)一年内同一线路发生两次重伤1-2人、或受伤3-5人的；
(三)性质比较严重、社会影响恶劣的。
第二十八条 对发生以下情况之一的安全生产责任事故，由市交委停止受理企业线路调整、新增运力申请业务和取消新线路竞投资格6个月；对企业领导实施戒勉谈话并责成作出书面检讨：
(一)一次死亡2人、或受伤10-19人的；
(二)一年内同一线路发生两次死亡1人、或受伤6-9人的；
(三)一个季度内同一线路发生两次重伤1-2人、或受伤3-5人的；
(四)性质严重、社会影响恶劣的。
第二十九条 对发生以下情况之一的安全生产责任事故，由市交委停止受理企业线路调整、新增运力申请业务和取消新线路竞投资格9个月：
(一)一次死亡3-5人、或受伤20-39人的；
(二)一年内同一线路发生两次死亡2人、或受伤10-19人的；
(三)一个季度内同一线路发生两次死亡1人、或受伤6-9人的；
(四)性质严重、社会影响相当恶劣的。
第三十条 对发生以下情况之一的安全生产责任事故，由市交委停止受理企业线路调整、新增运力申请业务和取消新线路竞投资格一年：
(一)一次死亡6人以上、或受伤40人以上；
(二)一年内同一线路发生两次死亡3-6人、或受伤20-39人的；
(三)一个季度内同一线路发生两次死亡2人或受伤10-19人的；
(四)性质严重、社会影响特别恶劣的。
第三十一条 在线路经营中，如发生因企业管理不善或其它违反相关管理规定的原因，造成部分线路无法正常运营时，由市交委责令其进行整改，并视情况对企业部分线路或全部线路停业整顿。同时，组织其它公交企业顶替停运线路的运营，直至被顶替线路具备恢复正常运营能力为止。
第三十二条 公交企业的安全生产第一责任人对本企业的安全生产负全面领导责任；分管安全工作的直接责任人，对安全生产负直接领导责任。各公交企业的第一责任人和直接责任人对发生的安全生产事故有失职、渎职情形或者负有领导责任的，由市交委视情给予通报批评、诫勉谈话，或向其上级部门(董事会)建议调整工作岗位或撤消职务；构成玩忽职守罪或者其他罪的，依法追究刑事责任。
第三十三条 公交企业应当严格落实《广州市交通运输安全事故统计制度》，认真做好交通运输安全事故统计工作，安排专人负责，及时、准确报送安全事故统计数据。
发生虚报、瞒报、拒报、迟报或者伪造、篡改数据等情况的，在公交行业内给予通报批评，企业相关部门主管和责任人分别写书面检讨报市客管处，在企业该年度考评中扣除相应的分数。
第六章 附则
第三十四条 本办法条款中的“以上”、“以下”含本数，“超过”、“不足”不含本数。
第三十五条 本办法中引用的相关规定修改或废止的，按新颁布的规定执行。
第三十六条 本办法自发布之日起施行，有效期5年。有效期届满，根据实施情况依法评估修订。
中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法
中国注册会计师协会
中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法
第一章 总 则
第一条 为了加强注册会计师行业诚信建设，规范对会员违规行为的惩戒,根据《中华人民共和国注册会计师法》（以下简称《注册会计师法》）和《中国注册会计师协会章程》，制定本办法。
第二条 中国注册会计师协会（以下简称中注协）对会员违规行为实施惩戒，适用本办法。
本办法所称的会员，是指团体会员和个人会员中的执业会员，即会计师事务所和注册会计师。
第三条 中注协实施惩戒，应当遵循客观和公正原则，坚持惩戒与教育相结合，保障法律法规以及行业规范得到贯彻执行。
实施惩戒应当以事实为依据，与违规行为的性质、情节以及社会影响程度相当。
第四条 对中注协实施的惩戒，会员有陈述和申辩权利，对惩戒不服的，可以提起申诉。
第二章 惩戒的种类与适用
第五条 中注协对会员违规行为实施惩戒的种类有：
（一）训诫；
（二）通报批评；
（三）公开谴责。
第六条 中注协认为会员的违规行为可能构成犯罪的，应当移交司法机关调查处理。
第七条 会员具有下列违规行为之一的，根据本办法的规定给予惩戒：
（一）违反《注册会计师法》及其他相关法律法规有关规定的；
（二）违反中国注册会计师职业道德守则的；
（三）违反中国注册会计师业务准则的；
（四）违反会计师事务所质量控制准则的；
（五）应当实施惩戒的其他情形。
第八条 会员违反《注册会计师法》第二十条、第二十一条和第二十二条的规定的，视情节给予通报批评或公开谴责。
会员在执业过程中违反其他相关法律法规有关规定的，视情节给予训诫、通报批评或公开谴责。
第九条 会员违反中国注册会计师职业道德守则的要求，有下列行为之一的，视情节给予训诫、通报批评或公开谴责：
（一）在职业活动中，违反诚信原则的；
（二）在执行审计、审阅和其他鉴证业务时，违反职业道德守则有关独立性的相关要求的；
（三）在作出职业判断、发表专业意见时，违反客观和公正原则的；
（四）未能按照有关规定获取和保持专业胜任能力，在承接业务和提供专业服务时，缺乏适当的专业胜任能力的；
（五）在执业过程中没有保持应有的关注、勤勉尽责的；
（六）违反保密原则，泄露职业活动中获知的涉密信息的；
（七）违反相关法律法规，损害职业声誉的；
（八）向公众传递信息以及推介自己和工作时，夸大宣传提供的服务、拥有的资质，贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作，未能诚实、实事求是，损害职业形象的；
（九）在提供专业服务时，违反职业道德守则有关收费的相关规定的；
（十）其他违反职业道德守则的行为。
第十条 会员违反中国注册会计师业务准则的规定，有下列行为之一的，视情节给予训诫、通报批评或公开谴责：
（一）未按规定计划和执行审计业务的；
（二）未获取充分、适当的证据支持审计结论的；
（三）因过失出具不恰当审计报告的；
（四）未按规定编制、归整和保存审计工作底稿的；
（五）隐瞒审计中发现的问题，出具不实审计报告的；
（六）与客户通同作弊，故意出具虚假审计报告的；
（七）其他违反业务准则的行为。
会员执行审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务，未遵守中国注册会计师审阅准则、中国注册会计师其他鉴证业务准则和中国注册会计师相关服务准则的，参照前款实施惩戒。
第十一条 会员违反会计师事务所质量控制准则的规定，有下列行为之一的，视情节给予训诫、通报批评或公开谴责：
（一）未按规定制定质量控制制度的；
（二）未按规定制定政策和程序，以合理保证事务所及其人员遵守相关职业道德要求的；
（三）未合理保证事务所恰当接受或保持客户关系和具体业务的；
（四）未合理保证事务所和注册会计师按照职业准则和适用的法律法规的规定执行业务并出具恰当报告的；
（五）未按要求对上市实体审计业务和其他规定的业务实施项目质量控制复核的；
（六）未合理保证项目组在出具业务报告后及时完成最终业务档案的归整工作并按照规定的期限保存业务工作底稿的；
（七）未制定监控政策和程序，以合理保证与质量控制制度相关的政策和程序具有相关性和适当性并有效运行的；
（八）其他违反质量控制准则的行为。
第十二条 会员阻挠或拒绝中注协的执业质量检查和调查，不按时提供相关检查资料、拒绝确认检查意见或沟通事项以及其他不配合检查工作情形的，应当给予公开谴责。
第十三条 会员有下列情形之一的，应当从重惩戒：
（一）同时具有两种或两种以上应予惩戒的行为的；
（二）在两年内发生两次或两次以上同一性质的应予惩戒的行为的；
（三）对投诉人、举报人、证人等有关人员打击报复的；
（四）违规行为发生后编造、隐匿、销毁证据的。
第十四条 会员有下列情形之一的，可以从轻、减轻惩戒：
（一）初次违规并且情节轻微的；
（二）主动报告其违规行为的；
（三）主动配合查处其违规行为的；
（四）自觉纠正违规行为，及时采取有效措施，防止或减轻不良后果的。
第三章 惩戒的实施机构和惩戒的回避
第十五条 中注协理事会下设惩戒委员会。
惩戒委员会负责对中注协查处的违规行为实施惩戒。
第十六条 中注协秘书处为惩戒委员会的常设执行机构，负责办理该委员会的日常事务，其主要职责包括：
（一）受理投诉和相关部门移送的会员相关案件；
（二）负责会员违规行为的检查和调查；
（三）负责向惩戒委员会主任委员提议召开惩戒委员会会议；
（四）负责惩戒委员会相关文书的制作、送达、整理归档；
（五）负责办理惩戒委员会委托的其他事项。
第十七条 惩戒委员会委员有下列情形之一的，应当自行回避，当事人、投诉人有权申请其回避：
（一）本人或近亲属与案件有直接利害关系的；
（二）与本案当事人在同一会计师事务所执业的；
（三）其他可能影响案件公正处理的。
前款规定，适用于惩戒委员会常设执行机构的工作人员。
第四章 惩戒的程序和决定
第十八条 对于中注协查处的违规行为，由惩戒委员会常设执行机构组织检查或调查后，向惩戒委员会提交检查或调查报告。
第十九条 惩戒委员会在作出惩戒决定前，应向当事人发送拟惩戒告知书，告知当事人初步认定的违规事实、拟作出的惩戒种类、理由及依据，并告知当事人享有陈述和申辩的权利。
当事人可在收到惩戒告知书后的8个工作日内，向惩戒委员会提交书面的陈述和申辩理由；当事人逾期不提交的，视为放弃陈述与申辩权利，不影响作出惩戒决定。
在提交书面的陈述和申辩材料后，当事人可以要求向惩戒委员会作口头陈述。
惩戒委员会应当充分听取当事人的意见；惩戒委员会可以要求当事人到惩戒委员会会议上接受委员询问。当事人提出的事实、理由或者证据成立的，惩戒委员会应当采纳。
第二十条 惩戒委员会根据不同情况，分别作出以下决定：
（一）确认会员有本办法规定违规行为的，作出给予训诫、通报批评或公开谴责的决定；
（二）确认会员违规事实不成立，或虽然违规但情节轻微的，或不符合本办法规定应当予以惩戒的，作出撤销案件或不予惩戒的决定。
第二十一条 惩戒委员会应当通过召开会议作出惩戒决定。会议至少应由三分之二的委员出席，惩戒决定应由出席会议委员的三分之二以上（含本数）通过。
第二十二条 惩戒决定通过后，惩戒委员会应当以中注协的名义制作惩戒决定书。惩戒决定书应当载明下列事项：
（一）被惩戒会员是个人会员的，写明姓名、性别、出生年月、注册会计师证书号码及其所在会计师事务所的名称；被惩戒会员是团体会员的，写明会计师事务所名称、办公地址以及主任会计师姓名；
（二）事实和证据；
（三）惩戒依据和结论；
（四）提起申诉的权利、期限；
（五）作出惩戒决定的日期。
第二十三条 惩戒决定通过直接送达、邮寄等方式送达。惩戒决定自送达之日起生效。
第五章 惩戒的申诉机构和申诉的回避
第二十四条 中注协理事会下设申诉与维权委员会。
申诉与维权委员会负责受理会员对中注协惩戒委员会作出的惩戒决定的申诉。
申诉与维权委员会委员不得兼任惩戒委员会委员。
第二十五条 中注协秘书处为申诉与维权委员会的常设执行机构，负责办理该委员会的日常事务，其主要职责包括：
（一）负责受理会员提出的申诉；
（二）负责申诉案件相关事实和证据的复查与核实；
（三）负责向申诉与维权委员会主任委员提议召开申诉与维权
委员会会议；
（四）负责申诉与维权委员会相关文书的制作、送达、整理归档；
（五）负责办理申诉与维权委员会委托的其他事项。
第二十六条 申诉与维权委员会委员有下列情形之一的，应当自行回避，当事人有权申请其回避：
（一）本人或近亲属与案件有直接利害关系的；
（二）与本案当事人在同一会计师事务所执业的；
（三）其他可能影响案件公正处理的。
前款规定，适用于申诉与维权委员会常设执行机构的工作人员。
第六章 申诉的程序和决定
第二十七条 当事人对中注协惩戒委员会作出的惩戒决定不服的，可以在收到惩戒决定书之日起8个工作日内，向中注协申诉与维权委员会提起申诉，提交书面申诉材料。当事人提起申诉的，不影响惩戒决定的执行。
在申诉被受理后，当事人可以要求向申诉与维权委员会作口头陈述。申诉与维权委员会应当充分听取当事人的意见；申诉与维权委员会有权要求当事人到申诉与维权委员会会议上接受委员询问。当事人提出的事实、理由或者证据成立的，申诉与维权委员会应当采纳。
第二十八条 申诉与维权委员会根据不同情况，分别作出以下决定：
（一）原惩戒决定认定事实清楚，适用依据正确，程序适当的，维持原决定；
（二）原惩戒决定主要事实认定清楚，次要事实认定不清或不成立的，补正原决定；
（三）原惩戒决定认定事实不清，或适用依据错误，或程序严重不适当的，撤销原惩戒决定，对相关事实和证据进行复查和核实后，重新作出惩戒决定；原惩戒决定认定事实不成立的，撤销原惩戒决定，作出不予惩戒的决定。
第二十九条 申诉与维权委员会应当通过召开会议作出申诉审议决定。会议至少应由三分之二的委员出席，申诉审议决定应由出席会议委员的三分之二以上（含本数）通过。
第三十条 申诉审议决定通过后，申诉与维权委员会应当以中注协的名义制作申诉审议决定书。申诉审议决定书应当载明下列事项：
（一）申诉人是个人会员的，写明姓名、性别、出生年月、注册会计师证书号码及其所在会计师事务所的名称；申诉人是团体会员的，写明会计师事务所名称、办公地址以及主任会计师姓名；
（二）申诉请求和理由；
（三）申诉与维权委员会认定的事实和理由；
（四）申诉审议依据和结论；
（五）作出申诉审议决定的日期。
第三十一条 申诉与维权委员会应当在受理申诉后的两个月内作出申诉审议决定。
第三十二条 申诉与维权委员会的申诉审议决定是最终惩戒决定。改变原惩戒决定的，惩戒决定自申诉审议决定送达之日起生效；维持原惩戒决定的，原惩戒决定的生效日不变。
第三十三条 申诉审议决定通过直接送达、邮寄等方式送达。
第七章 附 则
第三十四条 会员的违规行为及最终惩戒决定，应当记入中注协行业诚信信息监控系统。注册会计师协会应将涉及惩戒事务所的检查档案与惩戒决定书一同归档，并按照国家档案管理的有关规定保管。
第三十五条 各省、自治区、直辖市注册会计师协会可以直接采用本办法；也可以根据本办法，制定本地区的惩戒办法，并报中注协备案。
第三十六条 本办法所称当事人是指被投诉、被立案调查、被惩戒的会员。
第三十七条 本办法自2011年7月16日起施行。