抚顺市政府投资建设项目审计监督办法
辽宁省抚顺市人民政府
抚顺市人民政府令
第165号
《抚顺市政府投资建设项目审计监督办法》业经2012年12月7日市政府第40次常务会议通过，现予发布。
市长 王桂芬
二0一二年十二月二十日
抚顺市政府投资建设项目审计监督办法
第一条 为加强政府投资建设项目审计监督，规范政府投资建设项目审计行为，提升政府投资建设项目审计质量和成效，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本市政府投资建设项目的审计监督活动，适用本办法。
第三条 本办法所称政府投资建设项目，是指使用下列资金（或资产）占概算总投资比例50%以上的，或者投资比例虽不足总投资比例的50%，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目。
(一) 本级财政预算资金；
(二) 上级部门专项补助资金；
(三) 国债资金；
(四) 国际金融组织和国外政府贷款等政府主权外债资金；
(五) 通过政府信用贷款或政府承诺偿还的方式所筹资金；
(六) 政府发行的债券、彩票及接受的各类赠款、捐款；
(七)其他政府性资金或资产。
第四条 市、县、区人民政府审计机关（以下简称审计机关）是政府投资建设项目审计监督的行政主管部门，负责政府投资建设项目的审计工作。发展和改革、财政、监察等行政主管部门应当在各自职责范围内，协助审计机关做好对政府投资建设项目的审计工作。政府投资建设重大项目实施审计，审计机关可以会同发展和改革、财政、监察等部门建立联席会议制度。
第五条 市本级以上或者主要是市本级以上政府投资的建设项目，由市审计机关负责审计；县、区或者主要是县、区政府投资的建设项目，由县、区审计机关负责审计。
市审计机关可以审计由县、区审计机关负责审计的建设项目。
第六条 审计机关根据工作需要，可以聘请具备相关专业知识的人员或者专业机构参与政府投资建设项目审计工作。审计机关应当制定相关工作规范,加强对聘请人员和机构的监督管理。
第七条 审计机关、审计人员和聘请人员进行政府投资建设项目审计，应当遵守客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。
第八条 审计机关履行政府投资建设项目审计职责所需的经费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证。
审计机关不得以任何名义向被审计单位收取费用。
第九条 审计机关负责编制政府投资建设项目年度审计计划。年度审计计划中应当确定被审计单位和审计方式。
政府投资建设项目年度审计计划经本级政府批准后，应当向社会公布并告知被审计单位。审计机关应当根据政府投资建设项目年度审计计划开展审计工作。未被列入政府投资建设项目年度审计计划中的政府投资建设项目应当由审计机关进行抽审。
第十条 审计机关对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程的建设和管理情况实施跟踪审计。
第十一条 审计机关应当对实施跟踪审计的政府投资建设项目的全过程进行审计。跟踪审计的主要内容：
（一）履行项目审批程序情况；
（二）项目建设规模、内容、标准和概算是否符合审批文件要求；
（三）项目征地拆迁、勘察、设计、监理、咨询服务等前期工作相关资金运用的真实性、合法性；
（四）项目招投标履行情况；
（五）项目建设的财务收支以及建设资金使用的真实性、合法性；
（六）项目的勘察、设计、施工、监理、咨询、代理等单位资质等级及其收费标准；
（七）项目合同履行情况；
（八）项目工程质量管理情况；
（九）项目现场管理人员及监理人员职责履行情况；
（十）项目所涉及的现场签证、设计变更、设备材料采购等内容。
第十二条 审计机关进行跟踪审计过程中，可以对项目标底控制价进行审计；可以对建设项目设计、施工各个环节财务政策的执行情况，项目内部控制制度的建立和执行情况以及项目分部分项工程的造价控制情况进行专项和阶段性审计，作出审计评价或提出审计建议。
第十三条 跟踪审计的政府投资建设项目，审计机关可以委托有资质的质量监督单位对工程质量进行抽查。
第十四条 跟踪审计的政府投资建设项目，在工程量、材料价格、设备采购价格以及设计发生变更且影响工程造价时，被审计单位应当及时通知审计机关。
第十五条 审计机关进行结算审计的，被审计单位应当在工程竣工后30日内将工程结算资料报送审计机关。
第十六条 审计机关应当在被审计单位交齐工程结算资料之日起45日内，对单项工程进行结算审计，出具审计结论性文书。
第十七条 建设单位在签订与政府投资建设项目有关的施工合同时，应当载明结算完成前预留不低于合同总价款20%（含质量保证金）的待结工程价款。
第十八条 审计机关应当在被审计单位竣工决算编制完毕后开展决算审计。决算审计的主要内容：
（一）竣工决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性；
（二）项目建设规模及总投资控制情况、资金到位情况以及对建设项目的影响程度；
（三）征地、拆迁费用支出和管理情况；
（四）建设资金使用的真实性、合法性，有无转移、侵占、挪用建设资金和违法集资、摊派、收费情况；
（五）项目建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊以及其他投资列支的真实性、合法性；
（六）交付使用资产的真实性、合法性、完整性；
（七）项目基建收入的来源、分配、使用的真实性、合法性；
（八）项目尾工工程未完工程量和预留工程价款的真实性。
第十九条 审计机关进行项目竣工决算审计，应当自被审计单位交齐工程竣工资料之日起45日内出具审计结论性文书。
第二十条 审计机关应当在进行跟踪审计、结算审计或决算审计的基础上开展绩效审计，对建设项目的经济性、效率性、效果性进行分析、评价和提出审计建议。
第二十一条 审计机关根据政府投资建设项目年度审计计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。
审计通知书中应当明确审计中对与该政府投资建设项目直接有关的设计、施工、监理、供货等单位取得项目资金的真实性、合法性进行调查。
第二十二条 被审计单位应当完善政府投资建设项目工程建设和财务核算资料。资料包括：
（一）项目的批准文件、立项依据、开工手续；
（二）设计资料——设计说明书、施工图(含所涉及的标准图、会审记录)；
（三）招标文件全套(招标文件，含标底或预算控制价、工程量清单、招标答疑纪要等)，中标通知书，中标单位的投标文件全套、合同(包括技术及商务标、综合单价分析表、施工组织设计等)；
（四）有关单位编制的工程预算、工程量计算书；
（五）采用的定额、编制规定及配套的各种调整文件；
（六）乙方编制并经建设单位批准的施工组织设计或技术措施方案；
（七）设计、施工和验收的技术规范；
（八）材料、设备的市场信息和购货合同；
（九）批准的概算书；
（十）经审核的工程结算书或乙方编报、送审单位提交的工程结算书(施工方、业主方签字认可)；
（十一）竣工图(如无竣工图，应提交原设计施工图、施工图会审纪要、现场会议纪要)；
（十二）设计变更通知及其附图；
（十三）现场签证单及甲乙双方认可的索赔文件；
（十四）甲方对工程所用材料、设备的认质认价清单(即定额中未计价材料、设备的计价)；
（十五）甲方供应材料、设备的购货合同和结算清单；
（十六）施工的补充合同或协议；
（十七）乙方申报并经监理公司审核后的工程进度表、工程量清单、隐蔽工程记录清单；
（十八）工程造价管理部门颁发的有关造价调整文件；
（十九）竣工验收资料；
（二十）施工单位资质证、取费证；
（二十一）其他与工程造价有关的资料；
（二十二）工程的会计财务资料：会计核算资料(会计账簿、会计报表、银行对账单、会计凭证、工程物资台账及盘点表及其他相关资料)等；
（二十三）主要设备清单，包括设备名称、规格型号、制造厂家、数量、价值、订货、到货、验收、入库、出库情况；
（二十四）不需要安装设备、工器具、办公家具清单(包括名称、规格、型号、价值、保管、支用部门)；
（二十五）其他资料。
第二十三条 审计机关进行审计和审计调查时，被审计单位应当提供真实、完整的与建设项目有关的纸质与电子资料，不得拒绝、阻碍审计机关依法审计。
第二十四条 审计组对政府投资建设项目实施审计后，应当将审计组的审计报告送达被审计单位征求意见。被审计单位应当自收到审计组的审计报告之日起10日内书面反馈意见，超出10日未反馈书面意见的，视同无异议。被审计单位对审计组的审计报告有异议的，审计组应当进行复核。异议成立的，审计组应当修改审计报告。审计组报送审计报告时，应当将被审计单位的书面意见一并报送审计机关。
第二十五条 审计机关应当对审计组的审计报告和被审计单位意见进行复核，经审计业务会议审议后，提出审计报告；需要作出处理、处罚的，应当作出处理、处罚的审计决定；需要移送有关机关处理的，应当依法作出移送处理。审计机关应当在审计组审计结束之日起60日内作出审计报告和审计决定，并送达被审计单位，同时抄送建设单位主管部门及其他相关部门。
第二十六条 被审计单位应当自审计报告和审计决定送达之日起30日内，将审计报告列明问题的整改情况和审计决定执行情况书面报告审计机关。
审计机关应当自审计决定生效之日起60日内，检查审计决定的执行情况。
超过规定期限，被审计单位拒不执行审计决定的，审计机关应当申请本级人民政府督促执行，或者申请人民法院强制执行。
第二十七条 审计机关应当及时向本级人民政府报告政府投资建设项目审计结果并提出审计建议，并同时通报有关部门。
政府投资建设项目审计结果应当纳入本级预算执行审计结果报告。
第二十八条 建设单位未履行项目审批程序，违反项目审批文件，擅自扩大建设规模、提高建筑装饰和设备购置标准以及建设计划外工程的，审计机关应当建议有关部门对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分。
第二十九条 因勘察、设计单位的过错造成项目预算失控和重大投资损失的，审计机关应当报告本级人民政府责成建设单位依法追究勘察、设计单位的赔偿责任；情节严重的，应当建议有关部门依法降低其资质等级或者吊销其资质证书。
第三十条 建设单位和施工单位在工程结算中多计工程款项的，审计机关应当责令其予以调整；已签证多付工程款的，应当责令建设单位限期收回或者直接收缴。
施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大，情节严重的，依照前款规定处理，并建议相关部门追究有关责任单位或者直接责任人的行政责任。
第三十一条 审计机关在政府投资建设项目审计中，发现违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，应当通知财政部门暂停拨付或者建设单位暂停支付资金。已经拨付或者支付资金的，建设单位应当全额追回违规资金，属于财政资金的上缴财政部门。
发现应计、应缴而未计、未缴各种税费的，审计机关应当督促有关单位补计、补缴，并依据有关法律、法规的规定进行处理。
第三十二条 违反本办法第十七条规定，建设单位未预留或者未足额预留待结工程价款的，由审计机关予以警告，并可处以1万元以上3万元以下罚款；已付出工程价款超过审计结果的，超过部分由审计机关责令建设单位予以追回；造成严重后果的，审计机关应当建议相关部门对主管人员和直接责任人员给予行政处分。
第三十三条 违反本办法第二十三条规定，被审计单位提供资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍审计的，由审计机关给予警告，责令改正；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管部门、单位提出给予处分的建议。
第三十四条 审计机关在政府投资建设项目审计中，发现不属于审计机关法定职权范围内处理的问题，应当向有关部门移送相关证据材料并提出审计建议，有关部门应当依法作出处理，并将结果书面告知审计机关。
第三十五条 审计人员在审计政府投资建设项目时有下列行为之一的，由有关部门依法给予行政处分：
（一）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避，并产生不良后果的；
（二）索贿、受贿或者谋取接受不当利益的；
（三）隐瞒被审计单位违反财经法纪等问题的；
（四）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；
（五）对受理投诉举报问题不认真调查处理，向被举报人泄露举报信息的；
（六）对聘请的专业人员的审计工作未全面履行监督责任，造成严重后果的；
（七）与被审计单位、聘请的专业人员及社会中介机构串通舞弊的；
（八）有其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法行为的。
第三十六条 本办法自2013年2月1日起施行。
遵义市生活饮用水水源环境保护管理办法
贵州省遵义市人民政府
遵义市生活饮用水水源环境保护管理办法
遵义市人民政府
2003-3-12
第一章 总 则
第一条 为保护和改善生活饮用水水源生态环境，防治饮用水水源污染，保障群众健康，根据《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国水污染防治法》等有关法律、法规，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市行政区域内集中式供水的生活饮用水地表水源和地下水源（以下简称饮用水水源）的生态环境保护和污染防治。
第三条 饮用水水源保护区按不同的水质标准和保护要求分为一级保护区和二级保护区，必要时可增设准保护区。饮用水水源保护区划定后，向社会公布。
第四条 饮用水水源环境保护管理实行全面规划，统一管理，分工负责，以防为主，防治结合，以保证饮用水安全卫生为重点，以维护生态环境良性循环为目标，坚持饮用水水源保护与开发并重的原则，实现社会、环境、经济效益的统一。
第五条 在饮用水水源保护区域内的任何单位和个人必须遵守本办法的规定，切实开展水污染防治工作，保护和改善水质。
第六条 任何单位和个人对污染和破坏饮用水水源的行为，均有控告、检举的权利，并有保护饮用水水源环境的义务。对保护饮用水水源有显著成绩的单位和个人，由各级人民政府给予表彰、奖励。
第二章 饮用水水源的保护
第七条 各县（市）的生活饮用水地表水源保护区由县（市）人民政府提出划定方案，报市人民政府批准；生活饮用水地下水源保护区由县（市）人民政府划定。中心城区生活饮用水水源保护区，由市环境保护部门会同市水利、国土资源、卫生、城市管理等部门提出划定方案，报市人民政府批准。跨县（市）的生活饮用水水源保护区由相关县（市）人民政府协商提出划定方案，报市人民政府批准；协商不成的，由市环境保护部门会同市水利、国土资源、卫生、城市管理等部门提出划定方案，报市人民政府批准。
第八条 已划定的饮用水水源保护区应设立界碑或界桩。禁止任何单位和个人破坏或擅自改变界碑和界桩。
第九条 生活饮用水地表水源一级保护区内的水质适用国家《地表水环境质量标准》Ⅱ类标准；二级保护区内的水质适用国家《地表水环境质量标准》Ⅲ类标准；准保护区内的水质标准应能满足二级保护区内水质规定的标准。
第十条 在生活饮用水地表水源准保护区内必须遵守下列规定：
（一）禁止倾倒、堆放、填埋工业固体废弃物、城市垃圾、粪便及其他废弃物；
（二）禁止向水域排放或者倾倒油类、酸液、碱液、剧毒废液等；
（三）禁止在水体清洗装贮过油类或者有毒有污染物的车辆和容器；
（四）禁止毁林开荒、破坏山体、植被和非更新性砍伐水源林、护岸林等破坏水环境生态平衡的行为；
（五）禁止使用剧毒和高残留农药。禁止使用炸药、毒品捕杀鱼类。
第十一条 在生活饮用水地表水源二级保护区内除执行第十条规定外，还必须遵守下列规定：
（一）改建项目必须削减污染物排放量，污染物排放必须达到国家或地方规定的标准，并控制在总量指标以内；
（二）生活集中区必须采取污水综合处理措施，生活污水必须经处理后达标排放；
（三）禁止设立装卸垃圾、粪便、油类和有毒有害物品的码头。
第十二条 在生活饮用水地表水源一级保护区内除执行第十条、第十一条规定外，还必须遵守下列规定：
（一）禁止新建、扩建与供水设施和保护水源无关的建设项目；
（二）禁止设置排污口，已设置的排污口必须按规定限期搬迁或者拆除；
（三）禁止从事网箱养殖、船游、游泳、洗涤、捕鱼及其他污染水体的活动；
（四）禁止堆置和存放工业废渣、城市垃圾、粪便和其他废弃物；
（五）禁止设置油库。
第十三条 生活饮用水地下水源保护区的水质，适用国家《地下水质标准》Ⅱ类标准。
第十四条 在生活饮用水地下水源准保护区内必须遵守以下规定：
（一）禁止利用渗坑、渗井、裂隙、溶洞等排放污水和其他有害废弃物；
（二）禁止利用透水层孔隙、裂隙、溶洞及废弃矿坑贮存石油、天然气、放射性物质、有毒有害化工原料、农药等；
（三）实行人工回灌地下水时不得污染地下水水源。
第十五条 在生活饮用水地下水源二级保护区内除执行第十四条规定外，还必须遵守下列规定：
（一）对于潜水含水层地下水源地，禁止建设化工、电镀、皮革、造纸、制浆、冶炼、放射性、印染、染料、炼焦、炼油及其他有严重污染的企业，已建成的要限期治理、转产或搬迁；禁止设置工业废渣、城市垃圾、粪便和易溶、有毒有害废物堆放场和转运站，已有的要限期搬迁；禁止利用未经净化处理的污水进行农灌，已有的污灌农田要限期改用清水灌溉；化工原料、矿物油类及有毒有害矿产品的堆放所，必须有防雨、防渗措施。
（二）对于承压含水层地下水源地，禁止承压水和潜水的混合开采，并采取潜水的止水措施。
第十六条 在生活饮用水地下水源一级保护区内除执行第十四条、第十五条规定外，还必须遵守下列规定：
（一）禁止新建、扩建与取水设施无关的建设项目；
（二）禁止建设油库、建立墓地等。
第十七条 生活饮用水水源保护区内已有的污染源，各级人民政府及相关部门应制定治理规划，分步实施。
第十八条 因发生事故或者其他突发性事件造成饮用水水源污染的排污单位应立即切断污染源，采取有效措施消除污染。事故单位及个人必须立即报告所在地环境保护、城市管理、卫生、水利等部门，并由环境保护部门根据当地人民政府的要求组织有关部门对事故依法进行调查处理，必要时报当地人民政府批准后采取强制性措施以减少损失。
第十九条 环境保护部门和其他监督管理部门有权对饮用水水源保护区范围内可能排污的单位进行现场检查，被检查单位必须如实反映情况，提供必要的资料。检查机关有责任为被检查的单位保守技术秘密和业务秘密。
第三章 管理职责
第二十条 环境保护部门是饮用水水源水污染防治的监督管理部门，其主要职责是：
（一）贯彻实施饮用水水源污染防治有关法律、法规、规章，组织协调有关部门做好饮用水水源保护区的水污染防治工作；
（二)负责组织宣传和监督实施饮用水水源环境保护和污染防治规划和计划；
（三)负责对饮用水水源保护区内的水质监控；
（四)负责水污染物排放总量控制和排污许可证发放；
（五)负责饮用水水源保护区内污染事故的查处；
（六)负责污染源监督管理。
第二十一条 规划、建设、水利、卫生、城市管理、林业绿化、农业、国土资源、公安等部门依据各自职责，配合做好饮用水水源保护的监督管理工作。
（一）规划、建设部门负责按水环境功能区的要求对饮用水水源保护区内开发建设项目的规划和管理。
（二）水利部门负责饮用水水源保护区内的水土保护工作，在确保饮用水功能的前提下合理开发利用水资源，防治水土流失。
（三）城市管理部门负责定期向环境保护部门通报饮用水水源保护区水质状况和动态监管情况，提出污染控制及保护饮用水水源的意见和建议；负责对饮用水水源保护区内粪便、垃圾无害化处理，并采取有效措施，防止对饮用水水源的污染。
（四）卫生部门负责按生活饮用水水质卫生标准对生活饮用水的水质实施监督管理。
（五）林业绿化部门负责制定饮用水水源保护区内林地的生态环境建设规划和划定水源涵养林保护区，并监督实施。
（六）农业部门负责提出控制农药、化肥、禽畜粪便对饮用水水源污染的措施，并负责监督实施。
（七）国土资源部门负责饮用水水源保护区范围内矿产开发的监督管理。
（八）公安部门负责饮用水水源保护区内的治安管理工作，维护饮用水水源保护区的公共安全。
第四章 罚 则
第二十二条 违反本办法第八条规定，擅自破坏饮用水水源保护区设定的界碑、界桩的，由公安部门依据《中华人民共和国治安管理处罚条例》的规定处罚。
第二十三条 排污单位故意不正常使用水污染处理设施，或者未经环境保护部门批准，擅自拆除、闲置水污染物处理设施、排放污染物超过规定标准的，由环境保护部门责令恢复正常使用或者限期重新安装使用，可以并处10万元以下罚款。
第二十四条 违反本办法规定，贮存、堆放、弃置、倾倒、排放污染物、废弃物的，由环境保护部门依据《中华人民共和国水污染防治法实施细则》给予处罚。
第二十五条 违反本办法规定，在饮用水水源一级保护区内新建、扩建与供水设施和保护水源无关的建设项目的，由县级以上人民政府按照国务院规定的权限责令停业或者关闭。
第二十六条 违反本办法规定，建设无水污染防治措施的小型企业，严重污染水环境的，由所在地市、县人民政府或者上级人民政府责令关闭。
第二十七条 造成水体严重污染的企事业单位，经限期治理，未能如期完成治理任务的，除按国家规定征收两倍以上超标排污费外，环境保护部门可以根据所造成的危害和损失处以20万元以下的罚款，或者由所在地的市、县人民政府按照权限责令停业或者关闭。
第二十八条 违反本办法规定造成水污染事故的，由事故发生地县级以上人民政府环境保护部门对造成水污染事故的企事业单位按照直接经济损失的20%计算罚款，但最高不得超过20万元；对造成重大经济损失的，按照直接损失的30%计算罚款，但最高不得超过100万元。
第二十九条 违反本办法规定，排污单位拒绝环境保护部门现场检查或被检查时弄虚作假的，由环境保护部门给予警告或者处1万元以下的罚款。
第三十条 违反本办法规定，在生活饮用水水源保护区内设置排污口的，由县级以上人民政府责令限期拆除、恢复原状；逾期不拆除、不恢复原状的，予以强行拆除、恢复原状，并处5万元以上10万元以下的罚款。
第三十一条 当事人对行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议或者向人民法院提起诉讼。当事人逾期不申请复议、不起诉、又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的行政机关申请人民法院强制执行。
第三十二条 环境保护部门及其他监督管理部门工作人员，在防治饮用水水源污染工作中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，由所在单位或上级主管机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五章 附 则
第三十三条 本办法由遵义市人民政府法制办公室负责解释。
第三十四条 本办法自公布之日起施行。